稅局計算機幫你省錢：已婚免稅額計算實例

稅務規劃的重要性與好處

在香港這個國際金融中心，稅務規劃已成為每個家庭不可或缺的財務管理環節。根據稅務局最新統計，2023-24課稅年度共有超過187萬名納稅人，其中約四成納稅人透過各種免稅額和扣除項目成功降低稅務負擔。對已婚家庭而言，完善的稅務規劃不僅能合法節省開支，更能將節省下來的資金運用於子女教育、退休儲蓄或家庭發展等重要領域。

許多納稅人往往低估稅務規劃的效益。以一個年薪80萬港元的已婚家庭為例，若僅以個人入息課稅，每年應繳稅款約為9.6萬港元；但若能妥善運用及其他扣除項目，實際稅負可降至6.8萬港元左右，相當於節省近30%的稅務支出。這種規劃不僅體現在金錢節省上，更能在長期財務規劃中產生複利效應。

隨著科技發展，稅務規劃已變得更加便捷。香港稅務局推出的「」工具，讓納稅人能夠在申報前預先評估稅務狀況，這種前瞻性的規劃方式，有效避免因不了解稅務優惠而多繳稅款的情況。特別對剛步入婚姻的年輕夫婦，及早建立稅務規劃意識，將為未來家庭財務健康奠定堅實基礎。

已婚免稅額：你不可不知的基礎知識

已婚免稅額是香港稅制中專為已婚人士設立的稅務優惠，2024-25課稅年度的基本免稅額為264,000港元。這項優惠的設計初衷是考慮到已婚夫婦通常需要承擔更多家庭責任，因此在稅務上給予適當寬減。要符合申請資格，納稅人必須在課稅年度內已婚且並非與配偶分居，同時需在該年度內供養或協助供養配偶。

申請已婚免稅額的程序相對簡單，納稅人只需在報稅表(BIR60)的第8部分填寫相關資料即可。但需特別注意以下要點：

• 若夫妻雙方均有應課稅收入，只能由其中一方申領已婚免稅額
• 選擇由哪方申領時，應考慮雙方的稅率及收入水平，通常由稅率較高的一方申領較為有利
• 若在課稅年度內結婚，仍可申領全額已婚免稅額
• 若配偶已申請個人免稅額，則不能再重複申領已婚免稅額

實際案例中，一對年收入分別為50萬和30萬港元的夫婦，若由收入較高的一方申領已婚免稅額，每年可節省稅款約4,200港元。這筆節省下來的資金，相當於一個家庭一個月的基本伙食開支，充分顯示出善用稅務優惠的實際效益。

稅局計算機入門：介面導覽與功能介紹

香港稅務局提供的「稅款計算機」是一個極具價值的線上工具，其設計直觀易用，讓納稅人能夠在提交報稅表前進行準確的稅務評估。該計算機主要分為幾個關鍵輸入區域：個人資料、入息詳情、免稅額及扣除項目。使用者只需按照實際情況填寫相關數據，系統便會自動計算出應繳稅款。

在使用稅局計算機時，需要準備以下資料：

• 納稅人及配偶的身份證號碼
• 課稅年度的入息證明
• 各項免稅額及扣除項目的證明文件
• 強積金供款記錄
• 其他可扣除項目的相關單據

計算機的操作介面設計十分人性化，每個輸入欄位都有清晰的說明提示。例如在填寫「已婚免稅額」部分，系統會自動提示申請條件和注意事項。在完成所有數據輸入後，計算機不僅會顯示最終應繳稅款，還會提供詳細的計算明細，包括：

這個工具特別適合用於比較不同申報策略的稅務結果，幫助納稅人作出最有利的決定。

實例演練：使用稅局計算機計算免稅額

讓我們透過具體案例來演示如何運用稅局計算機進行稅務規劃。陳先生與陳太太是一對雙薪夫婦，陳先生年收入60萬港元，陳太太年收入40萬港元，兩人育有一名未成年子女，並與陳先生的父母同住。

首先，我們在稅局計算機中輸入基本資料：

• 選擇「已婚」狀態
• 填入夫婦二人的收入數據
• 申領子女免稅額：120,000港元
• 申領供養父母免稅額：每位50,000港元（共100,000港元）
• 強積金強制性供款：按收入的5%計算

完成輸入後，計算機顯示以下結果：

在這個案例中，由於陳先生申領了已婚免稅額及附加免稅額，其應課稅入息大幅降低，整體稅務負擔較未善用免稅額的情況節省了約12,000港元。這個實例充分顯示出正確使用稅務優惠的重要性。

另一個案例：單收入家庭

考慮李太太是全職家庭主婦，李先生年收入80萬港元的情況。在稅局計算機中，我們選擇由李先生申領已婚免稅額，結果顯示：

• 應課稅入息實額：536,000港元
• 按累進稅率計算的稅款：53,200港元
• 與單身狀態相比，節省稅款：18,400港元

這些實例說明，無論是雙薪還是單收入家庭，都能透過已婚免稅額獲得可觀的稅務優惠。

進階應用：比較不同情況下的稅務負擔

稅局計算機的進階價值在於能夠模擬不同申報策略的稅務結果。以之前提到的陳先生家庭為例，我們可以進一步分析以下幾種情境：

情境一：調整免稅額分配

若將部分免稅額分配給陳太太申領，計算結果顯示：

這顯示免稅額分配需要精確計算，並非簡單的平均分配就能達到最佳效果。

情境二：新增扣除項目

假設陳先生購買了合資格的自願醫保計劃，每年保費8,000港元，輸入此數據後：

• 新增扣除額：8,000港元
• 稅款進一步降低至8,480港元
• 額外節省：400港元

情境三：收入變動影響

使用計算機的模擬功能，我們可以預測當家庭總收入增加至120萬港元時的稅務影響：

• 總稅款：約42,000港元
• 邊際稅率：15%
• 已婚免稅額的節稅效果更加顯著

這些進階分析幫助納稅人理解不同財務決策的稅務影響，從而作出更明智的規劃。

稅務小貼士：其他省稅方法

除了已婚免稅額，香港稅制還提供多種節稅途徑。2024-25課稅年度的重要免稅額及扣除項目包括：

基本免稅額

• 個人基本免稅額：132,000港元
• 子女免稅額：每名120,000港元（首位子女額外增加120,000港元）
• 供養父母/祖父母免稅額：每名50,000港元（高齡父母額外增加50,000港元）

特別扣除項目

• 強積金強制性供款：最高18,000港元
• 自願醫保計劃：每名受保人8,000港元
• 合資格年金保費：最高60,000港元
• 居所貸款利息：最高100,000港元
• 長者住宿照顧開支：最高100,000港元

值得注意的是，這些扣除項目都有特定條件和上限，納稅人應保留相關單據至少6年，以備稅務局抽查。例如自願醫保計劃必須是稅務局認可的產品，而居所貸款利息扣除只適用於自住物業。

另一個常被忽略的節稅策略是時間安排。某些扣除項目如慈善捐款，可以選擇在稅務效益最大的課稅年度使用。透過稅局計算機的事前模擬，納稅人可以優化這些扣除項目的使用時機。

善用工具，輕鬆應對報稅季

稅務規劃不應是每年報稅季的臨時任務，而應成為家庭財務管理的常規環節。稅局計算機這個免費工具，讓複雜的稅務計算變得簡單透明。建議納稅人在每個課稅年度開始時就使用計算機進行預估，這樣不僅能預測稅務負擔，還能及時調整財務安排以優化稅務效益。

隨著稅務條例的不時更新，納稅人應養成關注稅務局公告的習慣。例如2023年起實施的住宅租金稅項扣除，就是新增的節稅措施。稅局計算機通常會在第一時間更新這些變動，確保使用者獲得最新的計算結果。

最後要提醒的是，雖然工具能提供準確計算，但個別複雜情況仍建議諮詢專業稅務顧問。特別是涉及跨境收入、業務收益等特殊情況時，專業建議能幫助避免潛在的稅務風險。透過善用稅局計算機結合專業建議，每位納稅人都能建立最適合自己家庭狀況的稅務規劃策略，讓稅務管理從負擔轉變為機會。

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